Налоговая инспекция информирует:

Вниманию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей!

Межрайонная ИФНС России № 15 по Свердловской области
09 декабря 2010 года приглашает на бесплатный семинар

Место проведения семинара – зал администрации г. Кушвы
Начало семинара – 10-00.
Начало регистрации – 09.30

 

Сложные вопросы уплаты налога на имущество физических лиц и предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

 

Вопрос. Здравствуйте! Прошу вас дать разъяснения по следующему вопросу:

в июне 2010 г. мы с мужем (собственность была по 1/2 доли) продали квартиру, которая была в собственности с 1992 года, и в июле 2010 г купили другую.

Что нам следует сделать в январе 2011 года? Муж уже один раз воспользовался возможностью по возврату подоходного налога за приобретение квартиры. Я такую возможность не использовала.

 

Ответ. Доход, полученный от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, не облагается, следовательно, произведенная операция по продаже квартиры не влечет возникновения каких-либо обязанностей по уплате налога.

Пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрен имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на приобретение жилья. Сумма вычета не может превышать 2 млн рублей. Вычет предоставляется только один раз в жизни, следовательно, правом вычета может воспользоваться только супруга.

 

Вопрос. Согласно заявлению работника, работодатель удерживает из заработной платы и перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Может ли работодатель предоставить работнику социальный налоговый вычет на суммы удержанных и перечисленных дополнительных страховых взносов или этот вычет возможно получить только в органах налоговой службы?

 

Ответ. Работодатель на основании п. 2 ст. 219 НК РФ может предоставить социальный вычет только в сумме пенсионных взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и сумме взносов по договорам добровольного пенсионного обеспечения в случае, если взносы удерживались из выплат в пользу физических лиц.

Социальный вычет в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии может быть предоставлен только на основании декларации. Работодатель такой вычет предоставить не вправе.

 

Вопрос. ООО заключило договор аренды помещения с физическим лицом (ООО – арендатор, физическое лицо – арендодатель). Физическое лицо не является ИП. В условиях договора прописано, что ООО не является налоговым агентом по НДФЛ и уплата НДФЛ возлагается на физическое лицо. Необходимо ли ООО подавать какие-либо сведения в налоговую о том, что оно производит выплату в пользу физического лица по договору аренды?

 

Ответ. В соответствии со ст. 226 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, от которых налогоплательщик получил доход, обязаны исчислить, удержать и перечислить налог с выплаченных доходов, за исключением доходов, предусмотренных ст. 227, 228 НК РФ.

Доход в виде арендной платы в ст. 227, 228 НК РФ не перечислен, следовательно, юридическое лицо обязано исчислить, удержать налог, а также предоставить в налоговый орган сведения о доходах.

 

Вопрос. Здравствуйте! Я приобрела квартиру по договору долевого строительства на двоих собственников. Общая стоимость квартиры была 1600 тыс. руб., т.е. получила свидетельство на половину квартиры, позже, спустя год, я приобрела вторую половину этой квартиры в ипотеку за 1500 тыс. руб. Теперь в моей собственности целая квартира. С какой суммы я могу получить имущественный вычет? Какие документы нужны для этого? Обязательно нужны приходные ордера, которые получала при оплате по договору долевого строительства (так как возможно их нет уже)?

 

Ответ. Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предусмотрен как при приобретении квартиры, так и доли квартиры. С учетом того, что имущественным налоговым вычетом налогоплательщик может воспользоваться только один раз в жизни, то в данном случае можно получить вычет, исходя из стоимости квартиры 2-х долей, но в пределах 2-х млн рублей., за исключением случая, когда став собственником 1/2 доли квартиры, налогоплательщик не воспользовался вычетом в части этой доли отдельно.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет необходимо представить договор купли-продажи (долевого участия), свидетельство о регистрации права собственности, а также платежные документы, подтверждающие фактические расходы (платежное поручение, расписка, копия приходно-кассового ордера), при отсутствии платежных документов имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен.

 

Вопрос. Добрый день! В августе 2010 г. я продала жилой дом + земельный участок (оба объекта включены в один договор купли-продажи) стоимостью 300 тыс. руб. В сентябре 2010 произошло расторжение данного договора (соглашение о расторжения договора купли-продажи). Я опять стала собственником данных объектов.

В ноябре 2010 г. я опять продаю данные объекты за 300 тыс. руб. Как я должна отразить это в форме 3-НДФЛ, и какой налог я должна заплатить за 2010 г.?

 

Ответ. В случае если дом и участок находились в собственности более 3-х лет, то полученная при продаже сумма не подлежит налогообложению на основании ст. 217 НК РФ. Если имущество в собственности менее 3-х лет, то на основании пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 228, 229 НК РФ его стоимость (300 тыс. руб.) подлежит включению в декларацию по НДФЛ, однако налога к уплате не возникнет, так как имущественный налоговый вычет для данной категории имущества предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн руб.

 

Вопрос. При налогообложении дохода сотрудника организации ему предоставляется, согласно его заявлению, стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., учитывая его совокупный доход с начала года. В сентябре 2010 года данный сотрудник предъявил справку, выданную МСЭ, о присвоении третьей группы инвалидности.

Изменится ли порядок предоставления стандартного налогового вычета с момента предоставления такой справки?

 

Ответ. При наличии инвалидности III группы порядок предоставления стандартного налогового вычета не изменится (ст. 218 НК РФ).

Вопрос. Физические лица (двое) приобрели в совместное владение квартиру стоимостью 6 млн руб.

В каком размере каждый из них вправе получить имущественный вычет: 2 млн руб. каждый или 2 млн руб. на двоих? Если на двоих, то в каком размере каждый? Можно ли в данном случае отказаться от своей части имущественного вычета в пользу другого владельца квартиры?

 

Ответ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета. Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. При приобретении имущества в общую совместную либо общую долевую собственность имущественный налоговый вычет распространяется в соответствии с долями (при долевом) либо заявлением (совместная). В данном случае совладельцы могут распределить предоставление суммы вычета (2 млн руб.) в любом соотношении (1 млн  : 1 млн; 2 млн : 0 млн и т.д.).

 

Вопрос. Налогоплательщик летом 2010 года продал квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет, за 1,4 млн. руб. и одновременно купил квартиру за 2 млн. руб. В какой срок необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного при продаже квартиры? Можно ли данную сумму налога зачесть в счет имущественного вычета, предоставленного на вновь приобретенную квартиру?

 

Ответ. На основании пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 228, 229 НК РФ налогоплательщик обязан предоставить декларацию не позднее 30.04.2011. В декларации он вправе заявить вычет при продаже (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) в сумме 1 млн руб., а также в сумме, направленной на приобретение новой квартиры (2 млн руб.). При этом сумма вычета при приобретении превысит сумму облагаемого дохода от продажи и налог к уплате не возникнет.

 

Вопрос. Физическое лицо самостоятельно обращается в налоговую на протяжении 2-х лет и получает имущественные вычеты по приобретению жилья. Можно ли предоставить все документы по месту работы и на оставшуюся сумму не уплачивать налог?

 

Ответ. В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет до окончания налогового периода (года), обратившись к работодателю, при условии подтверждения права на вычет в налоговом органе. Для подтверждения права на вычет необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие право на вычет (аналогичные тем, которые предоставляются с декларацией). В течение месяца со дня получения заявления налоговый орган выдаст уведомление о праве на вычет, которое необходимо предоставить работодателю. Данное уведомление будет являться основанием для не удержания налога с выплаченных вам доходов.

 

Вопрос

- Я купила дом в Североуральске. Работаю менеджером в фирме как индивидуальный предприниматель. Платим все налоги. Налоговая отказывает в вычете на покупку дома. В чем причина?

 Ответ

- То есть Вы зарегистрированы как предприниматель?

- Да.

- Имущественный налоговый вычет – это льгота по налогу на доходы физических лиц. Она предоставляется тем, кто платит НДФЛ. Если Вы зарегистрированы как предприниматель и уплачиваете НДФЛ, Вам эта льгота тоже положена. Если вы применяете какой-то специальный налоговый режим (ЕНВД, УСН), то вычет не может быть применен.

- Почему?

- Потому что такая льгота предусмотрена только по налогу на доходы физических лиц. Если бы Вы работали как наемный работник и работодатель удерживал у Вас НДФЛ, Вы бы получали льготу, а как предприниматель, находящийся на специальном налоговом режиме, Вы не можете получить эту льготу.

- Мы раньше были наемными работниками, а в прошлом году нам пришло предписание и нас перевели как ИП, хотя мы на самом деле ими не являемся.

- Тут причина в Ваших взаимоотношениях с работодателем. В такой ситуации Вы вычет получить не сможете.

- Понятно. До свидания.

 

Вопрос

- Здравствуйте! Скажите, если я купила комнату, могу я получить имущественный вычет?

Ответ

- Да, конечно. Вычет распространяется в том числе на приобретение комнаты. При этом необходимо, чтобы у Ваc были доходы, облагаемые НДФЛ.

- А там также 13% от стоимости сделки?

- Общая сумма имущественного налогового вычета – это стоимость комнаты в пределах 2 млн руб. Также если были проценты по ипотечному или какому-то иному целевому кредиту, то также в сумме полученных процентов.

- А какие документы мне необходимо предоставить?  На сайте ФНС есть их перечень?

- Да, список есть на сайте. Он небольшой, это: свидетельство  о регистрации права собственности; договор купли-продажи; платежные документы. Эти документы прилагаются к декларации. Подаете декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства, получаете вычет.

- Сумма сделки у меня прописана только в договоре купли-продажи.

- А как был произведен расчет?

- Наличными в присутствии риэлтора.

- Значит у Вас должна быть расписка, либо в договоре продавец написал, что деньги получены в такой-то сумме.

- Да, он написал «получены в полном объеме».

- Это и будет являться документом.

- Хорошо, спасибо.

- До свидания.

 

Вопрос

- Здравствуйте! В прошлом году инвалиду 1 группы осталась от родителей доля (3/10) квартиры. В этом году он ее продает. Какой налоговый вычет ему положен? Общая сумма продажи 1950 т.р., из них его – 3/10 доли.

Ответ

- Скажите, как долго эта доля квартиры находится в его собственности?

- С прошлого года.

- В данном случае общая сумма вычета – 1 млн руб. Он имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 300 т. р.

- А то, что он инвалид, не имеет значения?

- Инвалидность влияет на получение стандартного налогового вычета. Когда он инвалид 1, 2 группы, у него размер вычета 500 руб. А на имущественный налоговый вычет это не влияет.

-То есть он имеет право на вычет в размере 300 т. р.?

- Да, верно.

- Понятно, спасибо.

- До свидания.

 

Вопрос

- Я получила имущественный налоговый вычет за 2009 год. Знаю, что имею право получать вычет также на сумму процентов по ипотеке, верно?

 Ответ

- Да.

- А когда? Почему-то в этот раз мне отказали.

- Проценты возвращаются по вашему выбору. Вы можете вернуть сначала проценты, а потом сумму вычета по квартире либо наоборот. Это зависит от того, как Вы заполните декларацию. В декларации должны быть указаны:

- сумма, потраченная на приобретение квартиры;

- сумма, потраченная на погашение процентов;

- сумма вычета, используемого за приобретение квартиры;

- сумма вычета по процентам, используемая в предыдущие годы.

- Да, в декларации суммы были указаны. Все справки собраны, но почему-то у меня подтвердили только сумму, потраченную на приобретение квартиры, проценты откинули, сказав, что проценты они могут принять к вычету только после того, как выплатят основную сумму.

- Это неправильно. Вычет по процентам можно получать одновременно с вычетом по основной стоимости квартиры.

- Что мне сейчас делать?

- Вы можете обратиться с жалобой на действие инспекции в Управление ФНС по Свердловской области.

- Как ее оформить?

- В письменном виде в произвольной форме изложите суть проблемы.

- Я должна приложить копии документов?

- Желательно приложить копии платежных документов.

- А скажите, я могу подать документы на возврат всех процентов после того, как я получу весь вычет по сумме, потраченной на приобретение квартиры?

- Да, по сумме Вы не проиграете.

- Даже если я пойду через семь лет со всеми банковскими документами?

- Да. Вычет Вам будет предоставлен.

- Спасибо большое.

- До свидания.

 

Вопрос

- Я продал комнату в 2007 году. Стоимость – менее 1 млн. руб. Декларацию подавал. В этом году я продал квартиру за 1,8 млн руб. В этом же году хочу продать еще комнату за 1 млн руб. И планирую купить в этом году квартиру за 2,6 млн руб. Должен ли я буду платить налог с продажи квартиры и комнаты?

 

Ответ

- Квартира сколько в собственности находилась?

- Квартира и комната в собственности менее 3-х лет.

- Получается, что доход от продажи Вы получаете в размере 2,8 млн руб. Имеете право на имущественный налоговый вычет 1 млн руб. при продаже квартиры. Существует еще вычет при приобретении недвижимости (квартир, комнат, жилых домов). Вы ранее когда-нибудь пользовались имущественным налоговым вычетом при приобретении недвижимости?

- Нет.

- Значит, при приобретении квартиры, которую Вы собираетесь купить за 2,6 млн руб., Вы тоже имеет право получить имущественный налоговый вычет, размер которого ограничен 2 млн руб.

Получается, что в 2010 году Вы получите доход 2,8 млн руб.

1 млн руб. – сумма вычета при продаже;

2 млн руб. – сумма вычета при приобретении квартиры, которую Вы собираетесь купить за 2,6 млн руб.

Получается, что сумма вычета превысит сумму полученного дохода и к уплате налог не возникнет. Но декларацию необходимо будет подать.

- А комната, которую я продал в 2007 году, эта сделка уже ни на что не влияет?

- Да, не влияет.

- А имеет какое-то значение, если комнату я продам не в этом, а в следующем году?

- Если Вы продадите комнату в следующем году, то и доход Вы будете декларировать в следующем году. Но в этом году Вы получите право на вычет в размере 2 млн руб. на приобретение квартиры, его остаток перенесется и на следующий год. Поэтому, если Вы комнату продадите в следующем году, то Вы тоже сможете ее прольготировать.

- А если стоимость комнаты 1 млн руб., то она вообще не облагается.

- Да, Вы правы. Тогда тот вычет, который будет Вам положен при приобретении квартиры, Вы можете использовать по отношению к другим доходам.

- То есть, если я продам комнату в следующем году, то у меня останется 1,2 млн руб. имущественного вычета, а если в этом, то только 200 тыс. руб.?

- Да.

- Спасибо большое.

 

Вопрос

- Еще в советские времена был приобретен дом. В поселковом совете сведений никаких о нем нет. Документов никаких не выдавалось. Налоговые уведомления по налогу на землю и имущество не получаю. Как мне быть?

Ответ

- То есть сейчас налог не исчисляется?

- Да.

- Сведения о праве собственности поступают в налоговые органы из регистрирующих органов. Поскольку право собственности у Вас не зарегистрировано, то сведений таких не поступало, поэтому налог не начисляется. Можно только порекомендовать провести самостоятельно кадастровый учет и оценку земли.

 

Вопрос

- Могу ли я сейчас подать декларацию для получения социального налогового вычета по обучению в вузе за 2007 год или уже опоздала?

Ответ

- Нет, не опоздали, подавайте.

- А в какой срок это можно сделать?

- Возврат осуществляется до конца 2010 года, поэтому лучше поспешить, так как инспекции нужно успеть проверить Вашу декларацию и осуществить возврат.

- Список документов, которые необходимо подать, не изменился?

- Ничего не менялось. Это:

- декларация по форме 3-НДФЛ за истекший год;

- справка о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);

- договор на оказание платных образовательных услуг (копия);

- копия лицензии образовательного учреждения (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии);

- платежные документы.

- Спасибо, до свидания.

- До свидания.

 

Вопрос

- Скажите, где можно посмотреть полный список документов, которые необходимо предоставить для получения вычета, есть ли они на сайте?

Ответ

- Этот список размещен на сайте: www.r66.nalog.ru, а также в налоговых инспекциях.

- Если я проживаю в Екатеринбурге, а квартиру буду приобретать в другой области, это имеет какое-нибудь значение?

- Это влияет на то, где Вы будете получать вычет. Вычет Вы будете получать по месту прописки в своем налоговом органе, а квартира должна находиться на территории Российской Федерации.

- А в какой форме это происходит?

- Возможны два варианта.

1. Вы можете получать вычет до окончания налогового периода у работодателя. Предварительно Вы обращаетесь в налоговый орган с заявлением, получаете уведомление, приносите его работодателю, и на основании этого уведомления работодатель предоставляет вычет.

2. По окончании налогового периода Вы представляете налоговую декларацию, документы, подтверждающие право на вычет. В этом случае Вам на счет перечисляются уже удержанные деньги за тот период, за который Вы подаете декларацию.

- То есть, если я купила квартиру в прошлом году, то подаю декларацию за прошлый год?

- Да.

- Все понятно. Спасибо.

- До свидания.

 

Вопрос

В 2002 году я воспользовалась имущественным вычетом на приобретение квартиры. В 2009 году я приобретаю новую квартиру, но уже с использованием ипотечных средств. Могу ли я воспользоваться вычетом в отношении процентов по ипотеке?

Ответ

- Получить имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке можно лишь в отношении той же квартиры, по которой Вы воспользовались вычетом.

- А каким законом это регулируется, где прописано?

- Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

- До свидания.

- До свидания.

 

Вопрос

- Подскажите, пожалуйста, мы сейчас оформляем сделку по дарению участка в коллективном саду со строениями. Собственником является муж. Одаряемый – моя родная сестра. Мне интересно, какие документы необходимы для получения льготы как близкому родственнику при исчислении НДФЛ?

Ответ

- Сестра Ваша и муж Ваш?

- Да.

- То есть это не близкие родственники. В целях применения льготы по НДФЛ есть перечень близких родственников: супруги, родители, дети, усыновители, дедушки, бабушки, внуки. То есть Ваша сестра является Вашим близким родственником, но она не является близким родственником Вашего мужа.

Если Ваш муж дарит недвижимое имущество Вашей сестре, то стоимость этого имущества будет облагаться налогом на доходы.

- То есть льгот у нее не будет?

- Нет.

- Но при оформлении требуется мое согласие.

- Да, согласие супруги необходимо, но сделка совершается между двумя людьми, которые в соответствии с Налоговым кодексом близкими родственниками не являются.

- Если сделка пройдет в 2010 году, то в 2011 году нужно будет составить декларацию?

- Совершенно верно. До 30 апреля 2011 года нужно будет представить декларацию, задекларировать доход, полученный в виде стоимости проданного имущества.

- С какой стоимости будет исчисляться НДФЛ?

- С рыночной стоимости имущества. Рыночная стоимость имущества изначально предполагается как указанная в договоре.

- А если в договоре стоимость не указана?

- Значит, в данном случае Вы должны самостоятельно определить доход, исходя из рыночной стоимости.

- А налог равен 13%?

- Да.

- Хорошо, спасибо, до свидания.

 

 

 

Вопрос

- В 2000 году наше предприятие приватизировалось, и я получила в собственность недвижимость (склад). Я им не пользовалась. Если сейчас я буду его продавать, то должна ли я платить налог на доходы физических лиц?

Ответ

- А Вы с 2000 по 2010 годы как-то использовали этот склад?

- Нет.

- Если он действительно просто так стоит, то Вы можете его продать и платить налог на доходы Вам не нужно.

 

Вопрос

- Подскажите, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ? В 2001 году мы заключили договор на строительство квартиры. Квартиру построили, сдали. Мы хотим получить вычет за 2008, 2009 годы. В период с 2005 по 2007 годы мы вычет не получали.

Ответ

- Вы вычет начинаете использовать с 2008 года?

- Мы его использовали раньше в период 2002 - 2004 гг. В налоговой инспекции есть сведения только за 2002, 2003 гг. Остальные сведения у них из программы исчезли.

- А Вы знаете остаток переходящего вычета?

- Нет. Поэтому мы не можем заполнить декларацию и получить вычет.

- Проблемы при заполнении декларации возникают с п. 2.1 «Стоимость, принятая к учету за предыдущие периоды».

- А в п. 1.7 какую сумму нужно указывать?

- Полную стоимость, которую израсходовали фактически.

- До конца за строительство мы еще не рассчитались. У нас рассрочка на 15 лет.

- Вы не рассчитались с банком?

- С застройщиком.

- Тогда Вы пишете сумму, затраченную на момент подачи декларации. В п. 2.1 – сумма, сколько Вы воспользовались уже вычетами за 2002, 2003, 2004 гг. У Вас должен был остаться экземпляр декларации и в налоговой инспекции данная информация тоже должна быть.

- У нас, к сожалению, она не сохранилась. Вы советуете еще раз обратиться в налоговую?

- Да. У них в любом случае она должна сохраниться или в электронном виде, или на бумажном носителе. Я советую Вам обратиться с письменным запросом об остатке вычета.

- А мы не можем воспользоваться вычетом за период 2005 - 2007 гг.?

- Вы можете продолжить пользоваться вычетом с 2008 г.

- У Вас еще когда-нибудь будет горячая линия?

- Да, конечно. По этому телефону Вы можете звонить в любой рабочий день.

- Спасибо, до свидания.

 

Вопрос

- Могу ли я сдать декларацию 3-НДФЛ за 2007 год?

Ответ

- Да, можете.

- До какого времени?

- Вообще декларацию можно сдавать в любое время. Но поскольку Вы ее сдаете с целью возврата налога, то необходимо иметь в виду, что возврат налога осуществляется в течение 3-х лет с момента его уплаты. Получается, что за 2007 год последний срок возврата – 31 декабря 2010 года. Декларацию подать лучше заранее, так как ее нужно проверить.

- Скажите, пожалуйста, если у меня социальный налоговый вычет больше 100 тыс. руб., то фактически я беру только 100 тыс. руб.?

- Он не может быть больше 100 тыс. руб.

- У меня документ на 144 тыс. руб. Я ставлю эту сумму в строке 060, а беру только 100 тыс. руб., или я сразу должна поставить только 100 тыс. руб.?

- Ставить нужно 100 тыс. руб.

- Если у меня других вычетов нет, есть только за лечение, я все равно не могу вернуть больше 100
тыс. руб.?

- Максимальная сумма вычетов – 100 тыс. руб.

- Спасибо большое.

- До свидания.

 

Вопрос

Я продала квартиру, которой владела менее 3-х лет. Покупала ее за 2,8 млн руб., продала за 3 млн руб. С какой суммы я должна заплатить налог?

Ответ

- Доходы, полученные от продажи квартиры, Вы можете уменьшить на расходы, которые понесли при ее приобретении. При этом расходы должны быть подтверждены документально, то есть договором, платежными документами.

- У меня есть справка о выплате паевого взноса.

- В сумме выплаченного паевого взноса Вы можете уменьшить доходы, полученные от продажи этой квартиры.

- Получается, что если я покупала квартиру за 2,8 млн руб., а продала за 3 млн руб., то я должна заплатить 13% с 200 тыс. руб.?

- Да, если Вы подтвердите свои расходы в размере 2,8 млн руб.

- А то, что я еще купила квартиру, это как то влияет?

- Вы имеете право на вычет при приобретении. Его максимальная сумма – 2 млн руб. В этом случае сумма разницы в 200 тыс. руб. перекроется имущественным налоговым вычетом при приобретении и тогда платить налог Вам будет не нужно.

- Что мне для этого надо сделать?

- Вам необходимо будет обязательно подать декларацию до 30 апреля, где указать доходы, полученные от продажи квартиры, 3 млн руб., указать расходы по приобретению этой квартиры (по уплате паевых взносов), и указать вычет при приобретении новой квартиры.

- Хорошо, спасибо большое.

- Пожалуйста, до свидания.

 

Вопрос

- Я инвалид 3 группы. Какие налоговые вычеты мне положены?

Ответ

- Какие налоги Вы имеете в виду?

- Транспортный налог.

- Вы являетесь инвалидом с детства или у Вас приобретенная инвалидность?

- Приобретенная.

- Тогда Вы имеете право на льготы, только если это предусмотрено органами местного самоуправления. В г. Екатеринбурге таких льгот для инвалидов 3 группы не предусмотрено ни по транспорту, ни по земле, ни по имуществу.

 

Вопрос

- Подскажите, пожалуйста, у меня оформлена ипотека на квартиру, то есть квартира пока в собственности банка. Налог на имущество я должна платить?

Ответ

- А у Вас уже прошла регистрация права?

- Да, но квартира находится под обременением.

- Налог на имущество платят владельцы квартир, то, что она находится под обременением, не влияет на налогообложение.

- Значит, я должна платить налог?

- Да.

- Почему?

- Потому что Вы являетесь владельцем данной недвижимости.

- Спасибо, до свидания.

- Пожалуйста.

 

Вопрос

- Мы занимаемся заполнением деклараций. К нам обратилась женщина. В 2007 году она купила квартиру за 300 тыс. руб. Вычетом не воспользовалась. В 2009 году она эту квартиру продала и купила квартиру дороже, за 900 тыс. руб. Может ли она воспользоваться вычетом со второй покупки?

Ответ

- Если она с первой покупки вычетом не пользовалась, то может воспользоваться со второй.

- Наша налоговая сказала, что надо с первой.

- Она точно по первой квартире не начинала пользоваться вычетом по приобретению?

- Да, не начинала.

- Ее право начать пользоваться со второй.

- А где это можно прочитать?

- Эта норма предусмотрена пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в ней нет ограничений, на какую по очередности квартиру можно применить вычет, то есть это право выбора плательщика.

- Спасибо, до свидания.

- До свидания.

 

Вопрос

- Я купила квартиру в 2006 году (долевое строительство). В 2010 году квартиру достроили, отдали, и я оформила документы. Я могу подать документы на возмещение налога  с 2006 года?

Ответ

- Право на вычет подтверждается свидетельством о государственной регистрации права собственности. Вычетом можно начать пользоваться с того года, в котором получено свидетельство о регистрации права собственности.

- Только с 2010 года?

- Получается, что да, с 2010 года.

- Я документы на возмещение должна подать в 2011 году?

- Да, в 2011 году Вы подадите декларацию за 2010 год.

- Спасибо.

- До свидания.

 

 

Вопрос- Скажите, пожалуйста, налоговая должна высылать уведомление собственнику или мы обязаны сами прийти в налоговую и узнать, сколько и в какие сроки платить?

Ответ

- Налоговое уведомление инспекция обязана высылать. Вы его не получили?

- Нет, не получили.

- Вариантов этого может быть много. Возможно, у Вас изменился адрес прописки и Вас не могут найти либо неправильно пришли сведения из регистрирующих органов. Возможно, что у Вас в прошлом году была исчислена большая сумма налога, и в этом году Вам был сделан перерасчет налога, и то начисление налога, которое было сделано в этом году, закрылось той переплатой.

- Что мы теперь должны сделать: идти в налоговую или можно через Интернет узнать свою задолженность?

- На сайте налоговой службы есть ресурс «Личный кабинет налогоплательщика» и «Узнай свою задолженность». Там Вы можете узнать суммы задолженности, которые у Вас есть. Узнать, за что они образовались, за какой конкретный объект, если у Вас их несколько, Вы не сможете.

Вы можете письменно обратиться в инспекцию по месту жительства с запросом об указании причины, по которой Вам не было выслано уведомление.

 

И еще один вопрос.

- Если имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры предоставлялся по месту работы и весь возврат произведен, но при этом параллельно нужно было получить социальный вычет по учебе, можем ли мы подать декларацию для возврата социального вычета, если сумма уплаченного налога на сегодня равна нулю? Как нам быть?

- В данном случае социальный вычет за этот год Вы уже не сможете получить, потому что налоговая база по налогу отсутствует.

Вы бы могли воспользоваться социальным вычетом, если бы Вы имущественным налоговым вычетом пользовались не на работе, а подавая декларацию. Тогда бы у Вас учелся социальный вычет и переходящий остаток увеличился.

- Нам никто не подсказал.

- Мы стараемся информировать налогоплательщиков, вывешивая информацию на стендах, распространяя ее через СМИ, но, к сожалению, каждую ситуацию предусмотреть невозможно, поэтому, если у Вас возникают вопросы, сомнения, Вы обращайтесь.

- Хорошо, большое спасибо, до свидания.

- До свидания.

 

Вопрос

- Раньше имущественный налоговый вычет предоставлялся с начала года, а сейчас вроде как есть Положение, что он предоставляется только с месяца представления уведомления в бухгалтерию.

Ответ

- Да, соответствующие разъяснения были направлены Министерством финансов РФ и внесены изменения в
ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется на основании уведомления только с момента представления уведомления, а за ту часть года, в которой вычет не предоставлялся, Вы сможете получить его на основании декларации в следующем году.

- Понятно, спасибо, до свидания.

 

    Вопрос

Работник организации предоставил уведомление ИФНС о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет и написал заявление с просьбой вернуть, удержанный с начала года НДФЛ (по ставке 13% и 35% с материальной выгоды).

Каким образом организация может осуществить возврат удержанного налога: в счет предстоящих платежей предприятия по уплате НДФЛ в бюджет или только оформив заявление о возврате излишне удержанного налога в налоговый орган?

 

Ответ. При обращении в организацию она возвращает сумму имущественного налогового вычета и сумму процентов с момента получения уведомления ИФНС о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. За период, когда это уведомление не было представлено, возврат осуществляется только по декларации.

 

Вопрос

Принятый в октябре 2010 года на работу сотрудник написал заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты (в размере 400 руб. на себя и 1000 руб. на ребенка). Также было получено заявление с просьбой произвести перерасчет данных вычетов с начала года, так как нигде не работал, о чём свидетельствует запись в трудовой книжке, иного дохода не имел. Вправе ли организация удовлетворить просьбу нового сотрудника и произвести такой перерасчет на основании его заявления? Если да, то, возможно, необходимо запросить еще какие-то подтверждающие документы?

 

Ответ. Организация не обязана производить перерасчет за предыдущие месяцы налогового периода, поскольку ст. 218 НК РФ четко установлено, что за предыдущие месяцы, когда работник организации не работал, такой вычет предоставляется на основании справки 2-НФДЛ. Поскольку он нигде не работал, справки 2-НДФЛ у него нет. В то же время человек имеет право обратиться в инспекцию для получения вычета за предыдущие месяцы. l

  

Разъяснения о порядке применения контрольно-кассовой техники

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, планирую оказывать услуги населению по ремонту бытовой техники. Могу ли я использовать бланки строгой отчетности вместо ККТ, разработанные самостоятельно?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
        На основании п. 2 ст. 2 Федерального закона организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (БСО).
         Указанный порядок определен положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" (далее Положение).
         При этом необходимо убедиться, что оказываемые услуги поименованы в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН).
         Подпунктами 5 и 6 Положения, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов вправе использовать самостоятельно разработанную форму БСО, в которой должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 Положения. При этом БСО должны быть изготовлены только типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения). Система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, аналогично фискальной памяти ККТ идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с БСО, а также сохранять уникальный номер и серию выпускаемого бланка (п. 11 Положения).
         Таким образом, применение при денежных расчетах с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно разработанной формы БСО изготовленной типографским способом, не будет противоречить действующему законодательству, в случае если оказываемые Вами услуги включены в 01 группу (бытовые услуги) Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 (ОКУН).

Вопрос: Требуется ли применение ККТ при реализации алкогольной продукции в поселках, деревнях?

Ответ: В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 указанной статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать ряд сведений, определенных Федеральным законом N 54-ФЗ.
       При этом согласно ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" запрещается розничная продажа в городах алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции без контрольно-кассовой техники.
       Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт на территории поселков без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств.

 

Вопрос: Используемая контрольно-кассовая техника внесена в Государственный реестр ККТ и соответствует всем требованиям нормативных актов. Возможно, ли использование ККТ после окончания нормативного срока амортизации или необходима замена?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории Российской Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр.
        Согласно п. 5 ст. 3 Федерального закона N 54-ФЗ в случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.
Пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470 "Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями" разрешено применение исправной, опломбированной в установленном порядке контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах и соответствующей требованиям, действовавшим при регистрации контрольно-кассовой техники в налоговых органах, а также документации к ней.
         Таким образом, при соблюдении требований предъявляемых к ККТ пунктом 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ и пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470, ограничение срока использования такой контрольно-кассовой техники, действующим законодательством не предусмотрено.

Вопрос: Наша Аптека является плательщиком ЕНВД. Можем ли мы не применять ККТ? Подпадает ли наша деятельность под действие Федерального закона № 171-ФЗ?

Ответ: Федеральным законом от 17.07.2009 № 162-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ введен п. 2.1, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
            При этом Приказом Минздрава России от 04.03.2003 № 80 утвержден «Отраслевой стандарт «Правила отпуска (реализации) лекарственных средств в аптечных организациях. Основные положения. ОСТ 91500.05.0007-2003»», который является обязательным для всех организаций независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, осуществляющих оптовую торговлю лекарственными средствами.
           Согласно п. 6.14 данного Отраслевого стандарта контрольно-кассовые аппараты аптечной организации должны быть зарегистрированы в налоговых органах по месту нахождения аптечной организации в установленном порядке.
           Вместе с тем необходимо иметь в виду, что в данном случае приоритетное значение имеет Закон № 54-ФЗ.
Учитывая изложенное, аптечная организация, являющаяся налогоплательщиком ЕНВД, может работать без применения ККТ.
Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (с учетом изменений и дополнений) (далее – Федеральный закон 171-ФЗ) устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации.
           Согласно п. 2 ст. 1 действие Федерального закона № 171-ФЗ распространяется на отношения, участниками которых являются юридические лица (организации) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, отвечающие требованиям, установленным настоящим Федеральным законом, а также граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью по розничной продаже спиртосодержащей продукции.
          В соответствии с п. 3 ст. 1 действие Федерального закона № 171-ФЗ не распространяется на деятельность организаций, связанную с производством и оборотом лекарственных, лечебно-профилактических, диагностических средств, содержащих этиловый спирт, зарегистрированных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств, изделий медицинского назначения, а также деятельность аптечных учреждений, связанную с изготовлением средств по индивидуальным рецептам, в том числе гомеопатических препаратов, препаратов ветеринарного назначения, парфюмерно-косметической продукции, прошедших государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти.

 

Управление ФНС России по Свердловской области