Ответы на вопросы по администрированию страховых взносов

Вопрос: Тарифы страховых взносов на 2013 год?

Ответ: Общеустановленный тариф страховых взносов на 2012-2015 годы для плательщиков (работодателей) определен в размере 30% (статья 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ)). Из них в ПФР − 22%, в ФСС − 2,9%, в ФФОМС − 5,1% (за исключением плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно ст. 57, 58, 58.1 Закона № 212-ФЗ).

 

Вопрос: Какие дополнительные тарифы страховых взносов введены с 1 января 2013 года для работодателей, производящих выплаты в отношении лиц, занятых на работах с особыми условиями труда?

Ответ: Для плательщиков страховых взносов, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подпункт 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон № 173-ФЗ)) с 1 января 2013 года вводится дополнительный тариф – 4 %. В 2014 году данный дополнительный тариф будет составлять 6 %, в 2015 году – 9 %.

Для плательщиков страховых взносов, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц занятых на работах с тяжелыми условиями труда, работах с повышенной интенсивностью и тяжестью, дающих право на назначение досрочной пенсии (подпункты 2-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ) с 1 января 2013 года вводится дополнительный тариф - 2 %. В 2014 году данный дополнительный тариф будет составлять 4% в 2015 году – 6 %.

 

Вопрос: Какие организации имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2013 году?

Ответ: Перечень плательщиков (работодателей), имеющих право на применение пониженных тарифов, установлен статьями 58 и 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Плательщики, применяющие пониженные тарифы, дополнительный тариф 10% в ПФР на базу свыше установленной предельной величины (в 2013 году - 568 000 рублей) не начисляют. Не начисляются 10% и на выплаты в пользу инвалидов в организациях, применяющих общеустановленный тариф.

С 1 января 2013 года изменились размеры пониженных тарифов страховых взносов для следующих категорий плательщиков:

- для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для организаций народных художественных промыслов; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН; для плательщиков, использующих труд инвалидов, установлен тариф в ПФР − 21 %, в ФСС − 2,4 %, в ФФОМС − 3,7 % (часть 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ);

- для российских организаций СМИ, отвечающих условиям, установленным пунктом 7 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ установлены тарифы в ПФР – 21,6 %, в ФСС− 2,9 %, в ФФОМС − 3,5 % (часть 3.1. статьи 58 Закона № 212-ФЗ).

С 1 января 2013 года в список тех, кто имеет право на применение пониженных тарифов, установленных частью 3.4. статьи 58 Закона № 212-ФЗ (20 %), включены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации виды предпринимательской деятельности (деятельность по сдаче в аренду (наем) недвижимости, розничной торговле, услугам общественного питания).

 

Вопрос: Изменились ли сроки сдачи в управления ПФР отчетности по страховым взносам плательщиками-работодателями в 2013 году?

Ответ: В 2013 году плательщики-работодатели представляют в территориальные органы ПФР одновременно расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и сведения индивидуального (персонифицированного) учета в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом: за 1 квартал 2013 года – не позднее 15 мая 2013 года, за полугодие 2013 года – не позднее 15 августа 2013 года, за 9 месяцев 2013 года − не позднее 15 ноября 2013 года.

Рекомендуем страхователям-работодателям представлять отчетность за отчетные периоды в срок, установленный по графику. Графики представления отчетности размещены на интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области www.pfrf.ru/ot_sverdlov в разделе «Работодателям региона».

 

Вопрос: Изменилась ли форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ф. РСВ-1) в 2013 году?

Ответ: В связи с изменениями с 01.01.2013 законодательства РФ о страховых взносах изменена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Новая форма РСВ-1 утверждена приказом Министерства труда и социального развития от 28.12.2012 № 639н.

Расчет РСВ-1 по новой форме плательщики-работодатели будут представлять, начиная с 1 квартала 2013 года.

 

Вопрос: Где можно записать актуальные версии программ для подготовки отчетности?

Ответ: Актуальные версии программ размещены на официальном сайте Пенсионного фонда РФ (www.pfrf.ru) в разделе «Работодателям – Бесплатные программы для работодателей» и на гостевых компьютерах территориальных управлений ПФР.

 

Вопрос: Куда следует обращаться страхователю для подключения к электронному документообороту и сдачи отчетности в органы ПФР через Интернет?

Ответ: Для подключения к системе электронного документооборота страхователю следует обратиться в Управление ПФР по месту регистрации и заключить Соглашение об обмене электронными документами (пакет документов размещен на странице ОПФР по Свердловской области, раздел «Работодателям региона», подраздел «Электронный документооборот» www.pfrf.ru/ot_sverdlov/for_employers_edoc). За информацией о приобретении и установке программного обеспечения необходимо обращаться непосредственно к разработчикам данных систем.

 

Вопрос: Какие действия необходимо предпринять плательщику, если после направления отчетности по телекоммуникационным каналам связи из управления ПФР не поступила квитанция о доставке отчетности?

Ответ: Плательщик, не получивший из управления ПФР в течение 4-х рабочих дней квитанцию о доставке отчетности, обязан сообщить о данном факте управлению ПФР и, при необходимости, повторить процедуру представления сведений. Обращаем внимание, что датой представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи считается дата их доставки в управление ПФР. Факт доставки документов подтверждается квитанцией о доставке. В связи с этим рекомендуется направлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи не позднее, чем за 5 дней до окончания срока сдачи отчетности.

 

Вопрос: Могут ли итоговые суммы страховых взносов в форме АДВ-6-2 не совпадать с суммами, указанными в РСВ-1?

Ответ: Итоговые суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в формах АДВ-6-2 и РСВ-1 должны соответствовать, при этом допускается погрешность, получаемая за счет округления сумм в данных формах.

 

Вопрос: Какие сроки отводятся плательщику для представления в орган ПФР пояснений и представления уточненного расчета?

Ответ: При получении требования о предоставлении необходимых пояснений или внесения соответствующих исправлений в расчет плательщику необходимо в течение пяти рабочих дней представить в управление ПФР пояснения или уточненный расчет.

 

Вопрос: Каковы размеры штрафов за нарушение сроков и порядка представления отчетности?

Ответ: Штраф за несвоевременное представление расчета составляет 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (часть 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Также 200 рублей составляет штраф за отказ или непредставление документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов (статья 48 Закона № 212-ФЗ).

Установлен штраф в размере 5000 рублей за нарушение срока представления плательщиком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке (статья 46.1 Закона № 212-ФЗ).

 

Вопрос: В каком размере в 2013 году уплачивают страховые взносы самозанятое население (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств)?

Ответ: В соответствии с изменениями, внесенными в законодательство о страховых взносах Законом № 243-ФЗ, в 2013 году самозанятое население уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года (с 01.01.2013 - 5205 руб.) и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ (26 %), увеличенное в 12 раз и составляет 32479,20 руб.

На основании частей 2.1., 2.2. статьи 22 Закона № 167-ФЗ за 2013 год:

- лица 1966 года рождения и старше уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть трудовой пенсии 32479 руб. 20 коп. (26%).

- лица 1967 года рождения и моложе уплачивают на страховую часть трудовой пенсии в размере 24984 руб. 00 коп. (20%), на накопительную часть трудовой пенсии 7495 руб. 20 коп. (6%).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ (5,1 %), увеличенное в 12 раз и составляет 3185,46 руб.

 

Вопрос: Предусмотрены ли действующим законодательством в 2013 году основания для освобождения самозанятого населения от уплаты страховых взносов?

Ответ: В соответствии с частью 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ (в редакции Закона № 243-ФЗ) c 1 января 2013 года плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за следующие периоды:

- прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы;

- ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 3-х лет в общей сложности;

- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

- проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, представительства при международных организациях, торговые представительства, представительства государственных учреждений РФ, представительства при федеральных органов исполнительной власти и др.