Страховые взносы в фиксированном размере уплачивают

плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• индивидуальные предприниматели;

• главы крестьянских (фермерских хозяйств);

• арбитражные управляющие, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

• лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (подпункты 1, 2, 3, 5 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Порядок регистрации в органах ПФР

• Индивидуальные предприниматели регистрируются в органах Пенсионного фонда Российской Федерации на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей после постановки на учет в налоговом органе.

• Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в органах ПФР на основании сведений органа исполнительной власти, осуществляющего функции в сфере юстиции, о назначение лица на должность нотариуса или о присвоении лицу статуса адвоката.

• Арбитражные управляющие и остальные категории – путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Порядок уплаты страховых взносов

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) уплачиваются в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Плательщики, у которых величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, а также главы и члены крестьянских фермерских хозяйств уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, определяемом как произведение одного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

 

 

 

в ПФР:	МРОТ	x 26%	х 12
	на начало финансового года	тариф	месяцев

 

 

Плательщики, у которых величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, страховые взносы уплачивают в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

 

 

в ПФР:	МРОТ	x 26%	х 12	+ 1 %
	на начало финансового года	тариф	месяцев	от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес.

 

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

 

в ФФОМС:	МРОТ	x 5,1%	х 12
	на начало финансового года	тариф	месяцев

 

 

 

 

На 1 января 2016 года МРОТ (минимальный размер оплаты труда) установлен в размере 6 204 руб. (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ).

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляет:

(руб.)

	тариф		2014 год	2015 год	2016 год
в ПФР	Сумма дохода не превышает 300 000 руб.	МРОТ x 26 % x 12	17 328,48	18 610,8	19 356,48
	Сумма дохода превышает 300 000 руб.	МРОТ x 26 % x 12 +1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 8 МРОТ x 26%x 12	17 328,48 +1 % с суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 138 627,84	18 610,80 +1 % с суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 148 886,40	19 356,48+1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 154 851,84
в ФФОМС	5,1%		3 399,05	3 650,58	3 796,85

 

В целях применения положений части 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ);

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Налоговые органы передают в органы ПФР сведения о доходах налогоплательщиков за расчетный период, данные о выявленных фактах налоговых нарушений налогоплательщиков. Указанные сведения являются основанием для направления органами ПФР плательщику требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также взыскания с плательщика недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае, если в переданной налоговыми органами информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами ПФР в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (8 МРОТ х 26% х 12 мес.).

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Страховые взносы подлежат уплате независимо от факта ведения индивидуальным предпринимателем хозяйственной деятельности и получения дохода, а также наличия трудовых правоотношений, возникших при заключении с организацией трудового договора или договора гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Сроки уплаты страховых взносов

Уплата страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период производится не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

 

 

Представление отчетности

С 2012 года исключена обязанность плательщиков, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, представлять ежегодную отчетность. Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в органах ПФР как индивидуальный предприниматель-работодатель, то индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально представлять в управление ПФР по месту учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-1 ПФР:

− на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

− в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Начиная с 2014 года, сведения персонифицированного учета на наемных работников (сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованных лиц) индивидуальный предприниматель-работодатель представляет в составе расчета формы РСВ-1 ПФР.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

• Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий фонд, установленного частью 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

• Ежегодно представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма РСВ-2) до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 5 статьи 16 Закона № 212-ФЗ). Непредставление расчета в установленный законом срок, влечет взыскание штрафа согласно части 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

• В 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства в территориальный орган ПФР представляют расчет (форма РСВ-2) за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращении деятельности включительно.

Ответственность плательщиков

Непредставление плательщиком в установленный Законом № 212-ФЗ срок расчета влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (часть 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Периоды освобождения от уплаты страховых взносов

С 1 января 2013 года плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

 

Периоды освобождения от уплаты, установленные пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ	Документы, подтверждающие страховой стаж (постановление Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015)
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более: четырех с половиной лет в общей сложности (в 2014 году) шести лет в общей сложности (с 2015 года)	− свидетельство о рождении; − паспорт; − свидетельство о браке, сведения о втором родителе, необходимые для решения вопроса о том, кому из родителей следует предоставлять освобождение; −справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет; − документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
период прохождения военной службы (в части военной службы по призыву)	− военные билеты, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записи в трудовой книжке, внесенные на основании документов или другие документы, содержащие сведения о периоде прохождения службы.
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет	− заявление трудоспособного лица, осуществляющего уход, по форме согласно приложению № 3 к Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 № 1015; − документы, удостоверяющие факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход (свидетельство о рождении, паспорт и др.). − при раздельном проживании − письменное подтверждение лица, за которым осуществляется уход, или его законного представителя или члена его семьи. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение. Факт и продолжительность нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности	− справки воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме согласно приложению № 4 к Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 № 1015; − справка государственного учреждения службы занятости населения по форме, предусмотренной приложением № 2 к Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 № 1015, а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, - только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме, предусмотренной приложением № 4 к Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 № 1015;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства при международных организациях, торговые представительства в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, но не более пяти лет в общей сложности	справка организации, направлявших работника на работу в указанные учреждения и организации, по форме согласно приложению № 5 к Правилам подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 № 1015;

Право на освобождение от уплаты страховых взносов возникает при условии представления:

− документов являющихся основанием для подтверждения указанных периодов (таблица выше);

− документов, подтверждающих отсутствие деятельности (заверенные налоговым органом копии деклараций по налогу на доходы физических лиц или по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального режима).

Если в течение расчетного периода плательщиком, имеющим право на освобождение от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», осуществлялась деятельность, то страховые взносы уплачиваются в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

 

Электронный сервис «Кабинет плательщика»

На интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области www.pfrf.ru/ot_sverdlov размещен бесплатный электронный сервис «Кабинет плательщика».

Плательщики могут самостоятельно в режиме реального времени, находясь дома или в офисе, просмотреть информацию о сумме начисленных страховых взносов, произведенных платежах, состоянии задолженности, а также сформировать и распечатать квитанции со штрих-кодом. Уплату страховых взносов можно произвести в отделениях Сбербанка РФ через терминалы или через оператора.

 

 

Дополнительная информация, в том числе образцы платежных поручений, размещена

на сайте ОПФР по Свердловской области:

www.pfrf.ru/ot_sverdlov/

в разделе Самозанятому населению