С 01.01.2010 года вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования» (далее Федеральный закон № 212-ФЗ).

Страховые взносы исходя из стоимости страхового года уплачивают

плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• индивидуальные предприниматели;

• адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

• лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (пп. 1, 2, 3, 5 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Порядок регистрации в органах ПФР

• индивидуальные предприниматели регистрируются на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей после постановки на учет в налоговом органе;

• остальные категории – путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Порядок уплаты страховых взносов

• С 01.01.2010 отменен «фиксированный платеж» и введена уплата «страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года».

• Размер страхового взноса устанавливается исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется по формуле:

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 01.01.2009 установлен в сумме 4330 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 24.06.2008 № 91-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Таким образом, в 2010 году индивидуальные предприниматели обязаны уплатить стоимость страхового года в размере:

Тарифы страховых взносов, %

• Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд РФ, Федеральный ФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Федерального казначейства с указанием соответствующих кодов бюджетной классификации.

• Уплата страховых взносов производиться по квитанциям в случае отсутствия у индивидуального предпринимателя расчетного счета. Оплата производится наличными через Сбербанк России в соответствии с соглашением ПФР и Сбербанка.

• В случае излишней уплаты страховых взносов Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете излишне уплаченной суммы в счет предстоящих платежей либо её возврате.

• Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года.

• В случае уплаты страховых взносов в более поздние сроки начисляются пени за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.

• Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (расчетных и иных счетов, открытых на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства страхователей).

Представление отчетности

С 2012 года исключена обязанность плательщиков, уплачивающих страховые взносы исходя из стоимости страхового года, представлять ежегодную отчетность. Исключение составляют лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств (Федеральный Закон № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.12.2011 379-ФЗ).

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

• Представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года (форма РСВ-2), следующего за истекшим расчетным периодом (п.5 ст.16 Федерального закона № 212-ФЗ). Непредставление в установленный законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, влечет взыскание штрафа согласно пункта 1 статьи 46 Федерального закона № 212-ФЗ.

• Ежегодно не позднее 1 марта в территориальный орган ПФР представляются сведения об уплаченных за год страховых взносах и страховом номере индивидуального лицевого счета. Эти сведения подтверждаются платежными документами об уплате страховых взносов и страховым свидетельством государственного пенсионного страхования (пункт 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.)

• В 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства в территориальный орган ПФР представляется расчет (форма РСВ-2) за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращении деятельности включительно.

В случае прекращения предпринимателем деятельности:

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Дополнительная информация, в том числе образцы платежных поручений, размещена

на сайте ОПФР по Свердловской области:

www.pfrf.ru/ot_sverdlov/

в разделе Работодателям региона

Уважаемые плательщики!

С 01.01.2012 года введен код классификации доходов бюджета на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 392 1 02 02101 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования»

По указанному коду бюджетной классификации применяются следующие коды подвида доходов (14-17 разряд):

1011 - «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;

1012 – «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;

2011 – «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;

2012 - «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;

3011 – «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков»;

3012 - «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года).

Обращаем внимание, что с 01.01.2012 года не применяются следующие КБК:

- 392 1 02 02100 08 0000 160 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования);

- 392 1 02 02110 09 0000 160 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования).

Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность. Исключение составляют лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, нет необходимости представлять отчетность за 2011 год.

Плательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2012 году будут по-прежнему представлять отчетность в два фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Как и в уходящем году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами представления отчетности в 2012 году становятся 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально представляются не только расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (далее − расчет), но и сведения персонифицированного учета. Прием отчетности ведется в режиме «одного окна», что позволит работодателям сэкономить время.

При представлении отчетности по персонифицированному учету за 2011 год одновременно со сведениями о страховых взносах и страховом стаже плательщикам страховых взносов необходимо представить сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов в пользу физического лица (ф. СЗВ-6-3 и АДВ-6-4). Форма СЗВ-6-3 заполняется на каждое застрахованное лицо, которому плательщиками страховых взносов начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, в т.ч. трудовых договоров, и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Отчетность по формам СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 представляется плательщиками один раз в год, в отчетный период за календарный год.

В Свердловской области более 63 тысяч плательщиков подключены к системе электронного документооборота ПФР для представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет). Организации малого и среднего бизнеса могут представлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных представителей.

Как и в 2011 году, плательщики, у которых среднесписочная численность работников превышает 50 человек, представляют отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью, оформленную в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

С 01.01.2012 законодательством о страховых взносах предусмотрен штраф за несоблюдение плательщиками порядка представления расчетов в электронном виде в размере 200 рублей, кроме того, увеличен до 1000 рублей минимальный штраф за непредставление плательщиком расчета в установленный срок.

Пенсионный фонд Российской Федерации призывает самозанятое население уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2011 года.

В соответствии с законодательством к самозанятому населению относятся индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. Эта категория страхователей уплачивает страховые взносы исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются взносы. Страховые взносы, не уплаченные в установленный законодательством срок, признаются недоимкой и подлежат взысканию. Соответственно следует заблаговременно обеспечить их уплату.

В 2011 году стоимость страхового года рассчитывается исходя из установленного МРОТ и действующих ставок страховых взносов в Фонды (ПФР – 26%, ФФОМС – 3,1%, ТФОМС – 2%), так в ПФР эта сумма составляет 13 509,6 рублей, ФФОМС – 1 610,76 рублей, ТФОМС – 1 039,20 рублей. Перечисление можно производить единовременно или несколькими платежами в течение года.

Уплата взносов производится отдельными платежными поручениями в каждый Фонд, а на обязательное пенсионное страхование – отдельно на страховую и накопительную часть, если страхователь моложе 1967 года рождения.

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов и коды бюджетной классификации можно получить в управлении ПФР в г.Кушве и г.Верхней Туре, на сайте ПФР (http://www.pfrf.ru/samozaniatoe), на странице Отделения ПФР по Свердловской области сайта ПФР (http://www.pfrf.ru/ot_sverdlov/predprinimatelyam/).

Также на сайте ПФР размещен платежный документ для индивидуального предпринимателя, у которого нет счета и который платит наличными через Сбербанк России в соответствии с соглашением ПФР и Сбербанка. Образец заполнения платежного документа для уплаты страховых взносов через Сбербанк России размещен на странице Отделения ПФР по Свердловской области сайта ПФР (http://www.pfrf.ru/ot_sverdlov/predprinimatelyam/).

При этом Пенсионный фонд Российской Федерации выражает надежду, что все представители самозанятого населения вовремя и в полном объеме уплатят страховые взносы до конца этого года и войдут в новый год без долгов. Во всех территориальных органах ПФР работают консультационные службы, которые грамотно ответят на все вопросы страхователей, выдадут платежные документы.

С 1 января 2012 года вступают в силу изменения, внесенные в закон о страховых взносах (№212-ФЗ от 24.07.2009г.). Изменения коснулись, в первую очередь, ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф страховых взносов.

Напомним, что в текущем году совокупная ставка страховых взносов составляет 34%. Из них 26% работодатели платят в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% – в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.

Начиная со следующего года ставка страховых взносов в ПФР уменьшится с 26% до 22%. При этом будет проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырастет с 463 до 512 тысяч рублей. Также установлен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов в размере 10 процентов.

Ставка страховых взносов в ФСС и ФОМС в 2012 году не изменится и останется на уровне 2011 года.

Помимо этого, с начала 2012 года изменился список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов. Теперь в этот список дополнительно входят следующие организации:

• аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход,

• некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального),

• благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,

• организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности.

Также внесены изменения для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для них применяется тариф – 0%.

Помимо этого расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ.

Исключена обязанность плательщиков, уплачивающих страховые взносы исходя из стоимости страхового года, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств, представлять ежегодную отчетность. Остальные плательщики страховых взносов будут в 2012 году по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Как и в уходящем году, отчетность в ПФР необходимо будет представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2012 году становятся 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты по страховым взносам в ПФР и ФФОМС, но и сведения по персонифицированному учету в режиме «одного окна», что позволит работодателям сэкономить время.

Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.