Предприниматели, у которых в 2015 году доход превысил 300 тыс. рублей, должны дополнительно уплатить в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 апреля 2016 года страховые взносы в размере 1 % от суммы фактически полученного дохода.

Напомним, что с 2014 года самозанятое население (индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в зависимости от уровня доходов.

Не позднее 31 декабря 2015 года всем самозанятым лицам необходимо уплатить фиксированную сумму, исчисленную исходя из одного МРОТ, – 22 261,38 руб. (из них на обязательное пенсионное страхование 18 610,80 руб. и на обязательное медицинское страхование 3 650,58 руб.).

Не позднее 1 апреля 2016 года индивидуальные предприниматели должны дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода за 2015 год, превышающего 300 000 руб., но не более 148 886,40 руб.

Распечатать квитанции на уплату можно в «Кабинете плательщика» − электронном сервисе на интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области (http://sverdlov.lkp.pfrf.ru).

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Сведения о полученных в текущем году доходах самозанятым плательщикам представлять в органы ПФР не нужно, т.к. данные сведения органы ПФР получают от налоговых органов. Индивидуальным предпринимателям нужно обязательно представить налоговые декларации, в т.ч. нулевые, в налоговые органы.

При неполучении органами ПФР данных о доходах от налоговых органов, специалисты Фонда в соответствии с законодательством будут вынуждены рассчитать взносы на обязательное пенсионное страхование из максимально возможного к уплате за 2015 год размера – 148 886,40 руб. Данное положение распространяется и на тех предпринимателей, которые не представили налоговые декларации за предыдущий 2014 год, по ним за 2014 год будет взыскана максимальная сумма, рассчитанная исходя из восьмикратного МРОТ - 138 627,84 рублей.

Данный порядок распространяется и на предпринимателей, которые намереваются прекратить или прекратили свою деятельность в текущем году. Им также следует подать налоговую декларацию за 2016 год. В случае непредставления налоговой декларации Пенсионный фонд РФ будет вынужден предъявить таким предпринимателям к уплате сумму взносов, исчисленную в максимальном размере.

По данным независимой системы мониторинга «Ваш контроль», в 2015 году доля граждан, удовлетворенных качеством предоставления ПФР услуг, составила 98,027%. В течение прошлого года свою оценку услугам ПФР через систему «Ваш контроль» поставили почти миллион россиян; среднее значение оценки составило 4,876 по пятибалльной шкале.

2016 год начался на том же уровне: средняя оценка услуг ПФР в системе «Ваш контроль» – 4,854; уровень удовлетворения качеством предоставления услуг – 98,156%.

Напомним, «Ваш контроль» – это независимая система мониторинга качества государственных услуг, которая позволяет на основании мнений граждан оценивать работу госорганов. Система была запущена в рамках реализации «майских» указов Президента РФ, в соответствии с которыми должно быть обеспечено формирование независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих социальные услуги, включая определение критериев эффективности их работы и введение публичных рейтингов их деятельности.

В систему «народного» мониторинга качества госуслуг ежемесячно поступает около миллиона оценок.

Система дает возможность гражданам оценить ключевые услуги ПФР, предоставление которых организуется в клиентских службах Фонда и в многофункциональных центрах. При этом в клиентских службах и МФЦ размещена наглядная информация с подробной инструкцией о том, как граждане могут оценить оказанные услуги через систему «Ваш контроль».

На сайте ПФР размещен виджет «Ваш контроль», через который граждане могут не только оценить качество предоставленных услуг, но и оставить подробный отзыв о своем опыте взаимодействия с сотрудниками ПФР.

Получатели госуслуг могут оценить скорость работы, профессионализм и вежливость персонала, удобство процедуры, уровень комфорта в помещениях. Оценки можно выставлять как через портал «Ваш контроль», так и с помощью sms-сообщений, сайтов органов власти, портала госуслуг, инфоматов в МФЦ. В 2015 году 2/3 оценивших услуги ПФР граждан сделали это посредством sms-сообщений, 1/3 – через многофункциональные центры.

25 января 2016 года согласно плана Управления проведено мероприятие «Школа молодого пенсионера».

Это мероприятие посетило 33 будущих пенсионера, 11 застрахованных лиц сдали документы на предварительную проверку.

В ходе работы сотрудники Управления отвечали на все интересующие вопросы.

Федеральным законом от 29.12.2015 № 385-ФЗ внесены изменения в ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в части представления страхователями в территориальные органы ПФР дополнительной отчетности.

Внимание! Начиная с 1 апреля 2016 года, страхователи дополнительно представляют в территориальные органы Пенсионного фонда о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) следующие сведения:

1. Страховой номер индивидуального лицевого счета.

2. Фамилию, имя, отчество.

3. Идентификационный номер налогоплательщика.

Сведения страхователь представляет ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем.

Сведения о работающих застрахованных лицах за апрель 2016 года страхователь обязан представить не позднее 10 мая 2016 года.

За непредставление страхователями в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений к таким страхователям применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Актуальные версии программ для подготовки и проверки сведений о работающих застрахованных лицах будут размещены на сайте Пенсионного фонда России www.pfrf.ru в разделе «Электронные сервисы» − «Бесплатные программы для работодателей» и на «гостевых» компьютерах во всех территориальных управлениях ПФР.

Страховые взносы в фиксированном размере уплачивают

плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• индивидуальные предприниматели;

• главы крестьянских (фермерских хозяйств);

• арбитражные управляющие, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

• лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (подпункты 1, 2, 3, 5 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Порядок регистрации в органах ПФР

• Индивидуальные предприниматели регистрируются в органах Пенсионного фонда Российской Федерации на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей после постановки на учет в налоговом органе.

• Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в органах ПФР на основании сведений органа исполнительной власти, осуществляющего функции в сфере юстиции, о назначение лица на должность нотариуса или о присвоении лицу статуса адвоката.

• Арбитражные управляющие и остальные категории – путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Порядок уплаты страховых взносов

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) уплачиваются в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Плательщики, у которых величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, а также главы и члены крестьянских фермерских хозяйств уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, определяемом как произведение одного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

Плательщики, у которых величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, страховые взносы уплачивают в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз:

На 1 января 2016 года МРОТ (минимальный размер оплаты труда) установлен в размере 6 204 руб. (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ).

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляет:

(руб.)

В целях применения положений части 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ);

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Налоговые органы передают в органы ПФР сведения о доходах налогоплательщиков за расчетный период, данные о выявленных фактах налоговых нарушений налогоплательщиков. Указанные сведения являются основанием для направления органами ПФР плательщику требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также взыскания с плательщика недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае, если в переданной налоговыми органами информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами ПФР в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (8 МРОТ х 26% х 12 мес.).

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Страховые взносы подлежат уплате независимо от факта ведения индивидуальным предпринимателем хозяйственной деятельности и получения дохода, а также наличия трудовых правоотношений, возникших при заключении с организацией трудового договора или договора гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Сроки уплаты страховых взносов

Уплата страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период производится не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Представление отчетности

С 2012 года исключена обязанность плательщиков, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, представлять ежегодную отчетность. Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в органах ПФР как индивидуальный предприниматель-работодатель, то индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально представлять в управление ПФР по месту учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-1 ПФР:

− на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

− в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Начиная с 2014 года, сведения персонифицированного учета на наемных работников (сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованных лиц) индивидуальный предприниматель-работодатель представляет в составе расчета формы РСВ-1 ПФР.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

• Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий фонд, установленного частью 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

• Ежегодно представляют в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма РСВ-2) до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 5 статьи 16 Закона № 212-ФЗ). Непредставление расчета в установленный законом срок, влечет взыскание штрафа согласно части 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

• В 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства в территориальный орган ПФР представляют расчет (форма РСВ-2) за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращении деятельности включительно.

Ответственность плательщиков

Непредставление плательщиком в установленный Законом № 212-ФЗ срок расчета влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (часть 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ).

Периоды освобождения от уплаты страховых взносов

С 1 января 2013 года плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Право на освобождение от уплаты страховых взносов возникает при условии представления:

− документов являющихся основанием для подтверждения указанных периодов (таблица выше);

− документов, подтверждающих отсутствие деятельности (заверенные налоговым органом копии деклараций по налогу на доходы физических лиц или по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального режима).

Если в течение расчетного периода плательщиком, имеющим право на освобождение от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», осуществлялась деятельность, то страховые взносы уплачиваются в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Электронный сервис «Кабинет плательщика»

На интернет-странице Отделения ПФР по Свердловской области www.pfrf.ru/ot_sverdlov размещен бесплатный электронный сервис «Кабинет плательщика».

Плательщики могут самостоятельно в режиме реального времени, находясь дома или в офисе, просмотреть информацию о сумме начисленных страховых взносов, произведенных платежах, состоянии задолженности, а также сформировать и распечатать квитанции со штрих-кодом. Уплату страховых взносов можно произвести в отделениях Сбербанка РФ через терминалы или через оператора.

Дополнительная информация, в том числе образцы платежных поручений, размещена

на сайте ОПФР по Свердловской области:

www.pfrf.ru/ot_sverdlov/

в разделе Самозанятому населению